Một số điểm mới của Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025.

Thu nhập từ chuyển nhượng vàng miếng phải đóng thuế
Luật đã bổ sung nhóm thu nhập khác thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân. Trong đó có thu nhập từ chuyển nhượng vàng miếng; thu nhập từ chuyển nhượng tên miền quốc gia Việt ".vn"; thu nhập từ chuyển nhượng kết quả giảm phát thải khí nhà kính, chuyển nhượng tín chỉ các bon; thu nhập từ chuyển nhượng biển số xe trúng đấu giá theo quy định của pháp luật; thu nhập từ chuyển nhượng tài sản số...
Chính phủ quy định ngưỡng giá trị vàng miếng chịu thuế, thời điểm áp dụng thu và điều chỉnh thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với chuyển nhượng vàng miếng phù hợp với lộ trình quản lý thị trường vàng.
Việc sửa đổi và hoàn thiện quy định về thu nhập thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân nhằm bảo đảm công tác quản lý về thuế được hiệu quả, bảo đảm sự công bằng về nghĩa vụ thuế giữa các loại tài sản.  
Bên cạnh đó, đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn khác, Luật đã bổ sung quy định về phương pháp tính thuế trong trường hợp không xác định được giá mua và các chi phí liên quan đến việc chuyển nhượng vốn, theo đó thuế thu nhập cá nhân được xác định bằng giá bán nhân với thuế suất 2% (áp dụng thống nhất cho cả cá nhân cư trú và không cư trú).
Một số khoản thu nhập được miễn thuế
Để góp phần thúc đẩy đổi mới sáng tạo, khoa học công nghệ và ứng dụng công nghệ thông tin, chuyển đổi số, theo tinh thần của Nghị quyết số 57-NQ/TW của Bộ Chính trị, Luật đã bổ sung một số khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân, trong đó có thu nhập từ tiền lương, tiền công từ thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo; miễn thuế trong thời hạn 05 năm đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân là nhân lực công nghiệp công nghệ số chất lượng cao; miễn thuế trong thời hạn 05 năm đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân là nhân lực công nghệ cao thực hiện hoạt động nghiên cứu và phát triển công nghệ cao hoặc công nghệ chiến lược...
Đồng thời, Luật đã bổ sung miễn thuế đối với thu nhập từ lãi trái phiếu chính quyền địa phương; miễn thuế đối với toàn bộ tiền tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ; miễn thuế đối với tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép theo quy định của pháp luật. Bổ sung miễn thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng lần đầu kết quả giảm phát thải khí nhà kính của cá nhân được công nhận kết quả giảm phát thải khí nhà kính, tín chỉ các bon của cá nhân được cấp tín chỉ các bon; thu nhập từ tiền lãi trái phiếu xanh; thu nhập từ chuyển nhượng lần đầu trái phiếu xanh sau khi phát hành.
Miễn thuế đối với chuyển nhượng chứng chỉ quỹ mở thành lập theo quy định của pháp luật về chứng khoán được nắm giữ từ 02 năm trở lên kể từ ngày mua; giảm 50% thuế thu nhập cá nhân đối với lợi tức của nhà đầu tư cá nhân được chia từ quỹ đầu tư chứng khoán, quỹ đầu tư bất động sản thành lập theo quy định của Luật Chứng khoán trong thời hạn do Chính phủ quy định.
Mức doanh thu, thuế suất áp dụng đối với cá nhân kinh doanh được điều chỉnh phù hợp với thực tế
Theo đó, mức doanh thu không phải nộp thuế của hộ, cá nhân kinh doanh được tăng lên 500 triệu đồng/năm (trước đây là 200 triệu đồng/năm). Đồng thời phương pháp tính thuế được quy định cụ thể, đối với hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng thì nộp 15% trên thu nhập tính thuế; hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 3 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng áp dụng thuế suất 17%; hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 50 tỷ áp dụng thuế suất 20%. Riêng cá nhân có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm đến 3 tỷ đồng được lựa chọn phương pháp tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu hoặc theo thu nhập.
Cá nhân cho thuê bất động sản, trừ hoạt động kinh doanh lưu trú, nộp thuế thu nhập cá nhân được xác định bằng phần doanh thu năm vượt trên 500 triệu đồng nhân (x) với thuế suất 5%.
Ngoài ra, điều chỉnh mức thuế suất từ 2% lên 5% đối với một số khoản thu nhập từ hoạt động cung cấp sản phẩm và dịch vụ nội dung thông tin số về giải trí, trò chơi điện tử...
Tăng mức giảm trừ gia cảnh, giảm trừ phụ thuộc
Mức giảm trừ gia cảnh cho bản thân người nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng, mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc từ là 6,2 triệu đồng/tháng.
Nhằm bảo đảm tính ổn định của Luật, mức giảm trừ gia cảnh có thể được điều chỉnh linh hoạt, phù hợp với sự biến động giá cả và điều kiện thực tế, Luật quy định giao Chính phủ trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh trên cơ sở biến động của giá cả, thu nhập (không còn quy định chỉ số giá tiêu dùng (CPI) biến động trên 20% mới điều chỉnh) để đảm bảo phù hợp linh hoạt với tình hình kinh tế - xã hội trong từng thời kỳ.
35% là mức thuế cao nhất trong Biểu thuế lũy tiến từng phần
          Theo quy định của Luật, có 05 bậc thuế tương ứng với 05 mức thuế suất lũy tiến được áp dụng đối với người nộp thuế có thu nhập tính thuế vượt quá mức giảm trừ. Cụ thể, thu nhập tính thuế đến 120 triệu đồng/năm thì nộp 5%; trên 120 triệu đồng đến 360 triệu đồng/năm thì nộp 10%; trên 360 triệu đồng đến 720 triệu đồng/năm thì nộp 20%; trên 720 triệu đồng/năm đến 1.200 triệu đồng/năm thì nộp 30% và trên 1.200 triệu đồng/năm thì nộp 35%.
Luật cũng sửa đổi, bổ sung một số nội dung liên quan đến thuế thu nhập cá nhân đối với một số khoản thu nhập từ trúng thưởng, bản quyền, nhượng quyền thương mại, từ nhận thừa kế, quà tặng. Đồng thời quy định về thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân không cư trú.
Luật có hiệu lực thi hành từ ngày 01/7/2026 và thay thế các Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 26/2012/QH13, Luật số 71/2014/QH13, Luật số 31/2024/QH15, Luật số 43/2024/QH15, Luật số 48/2024/QH15, Luật số 56/2025/QH15, Luật số 71/2025/QH15 và Luật số 93/2025/QH15. Các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026./.