_20211114171230.png)
Từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có mức doanh thu từ 500.000.000đ/năm mới thuộc diện chịu thuế giá trị gia tăng.
Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng (Luật số số 149/2025/QH15) được Quốc hội khóa XV thông qua vào ngày 11/12/2025 tại kỳ họp thứ 10 và có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2026. Việc sửa đổi, bổ sung nhằm tháo gỡ "điểm nghẽn" và giải quyết ngay vấn đề cấp bách, vướng mắc, bất cập phát sinh từ thực tiễn thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng đã được sửa đổi, bổ sung năm 2024 theo Luật số 90/2024/QH15. Trong đó có một số nội dung sửa đổi, bổ sung đáng lưu ý.
đáng lưu ý.
1. Bổ sung nhóm hàng hóa không phải kê khai thuế, tính nộp thuế giá trị gia tăng nhưng được khấu từ thuế giá trị gia tăng đầu vào
Theo đó, doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã mua sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã khác thì không phải kê khai, tính nộp thuế giá trị gia tăng nhưng được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào.
Quy định này nhằm giảm bớt gánh nặng về thủ tục hành chính cho doanh nghiệp, đồng thời góp phần hỗ trợ hoạt động xuất khẩu nông lâm, thủy, hải sản khi doanh nghiệp không phải ứng trước tiền để nộp thuế sau đó lại làm thủ tục hoàn thuế, tránh lãng phí thời gian và chi phí cơ hội của doanh nghiệp.
2. Doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống thì không phải nộp thuế giá trị gia tăng
Từ ngày 01/02/2026, hàng hóa, dịch vụ của hộ kinh doanh, cá nhân sản xuất, kinh doanh đạt mức doanh thu năm từ trên 500 triệu đồng trở lên mới thuộc diện chịu thuế giá trị giá tăng. Qua đó bảo đảm định mức nộp thuế giá trị gia tăng đồng bộ với định mức không phải nộp thuế thu nhập cá nhân cũng được sửa đổi theo hướng tăng lên.
3. Bảo đảm đồng bộ về thuế suất giữa các loại hàng hóa có cùng mục đích sử dụng
Trong đó, một trong những điểm sửa đổi, bổ sung của Luật là lược bỏ nội dung "Sản phâm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoăc chỉ qua sơ chế thông thường được sử dụng làm thức ăn chăn nuôi, dược liệu thì áp dụng thuế suất giá trị gia tăng theo mức thuế suất quy định cho sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản" đang quy định tại khoản 5 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2024.
Quy định như vậy nhằm đảm bảo sự đồng bộ giữa các loại hàng hóa có cùng mục đích sử dụng như: thức ăn chăn nuôi, dược liệu,... đồng thời cũng đảm bảo công bằng về nghĩa vụ thuế giữa thức ăn chăn nuôi sản xuất trong nước và thức ăn chăn nuôi nhập khẩu, từ đó tạo động lực giúp doanh nghiệp giảm giá bán để hỗ trợ người chăn nuôi.
4. Không áp dụng phương pháp khoán thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
Theo đó, Luật sửa đổi, bổ sung năm 2025 đã bãi bỏ quy định của Luật sửa đổi, bổ sung năm 2024 về phương pháp khoán thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh (được quy định tại khoản 3 Điều 12 Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2024). Đồng thời cũng bãi bỏ quy định về điều kiện hoàn thuế (người mua chỉ được hoàn thuế khi người bán đã kê khai, nộp thuế) tại điểm c khoản 9 Điều 15 Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2024. Việc bãi bỏ quy định này góp phần rút ngắn thời gian hoàn thuế cho doanh nghiệp, đảm bảo đúng trách nhiệm và quyền lợi riêng rẽ của bên mua và bên bán. Việc hoàn thuế được thực hiện thống nhất theo quy định của pháp luật về quản lý thuế, đảm bảo hiệu quả, chặt chẽ.
1. Bổ sung nhóm hàng hóa không phải kê khai thuế, tính nộp thuế giá trị gia tăng nhưng được khấu từ thuế giá trị gia tăng đầu vào
Theo đó, doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã mua sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã khác thì không phải kê khai, tính nộp thuế giá trị gia tăng nhưng được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào.
Quy định này nhằm giảm bớt gánh nặng về thủ tục hành chính cho doanh nghiệp, đồng thời góp phần hỗ trợ hoạt động xuất khẩu nông lâm, thủy, hải sản khi doanh nghiệp không phải ứng trước tiền để nộp thuế sau đó lại làm thủ tục hoàn thuế, tránh lãng phí thời gian và chi phí cơ hội của doanh nghiệp.
2. Doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống thì không phải nộp thuế giá trị gia tăng
Từ ngày 01/02/2026, hàng hóa, dịch vụ của hộ kinh doanh, cá nhân sản xuất, kinh doanh đạt mức doanh thu năm từ trên 500 triệu đồng trở lên mới thuộc diện chịu thuế giá trị giá tăng. Qua đó bảo đảm định mức nộp thuế giá trị gia tăng đồng bộ với định mức không phải nộp thuế thu nhập cá nhân cũng được sửa đổi theo hướng tăng lên.
3. Bảo đảm đồng bộ về thuế suất giữa các loại hàng hóa có cùng mục đích sử dụng
Trong đó, một trong những điểm sửa đổi, bổ sung của Luật là lược bỏ nội dung "Sản phâm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoăc chỉ qua sơ chế thông thường được sử dụng làm thức ăn chăn nuôi, dược liệu thì áp dụng thuế suất giá trị gia tăng theo mức thuế suất quy định cho sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản" đang quy định tại khoản 5 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2024.
Quy định như vậy nhằm đảm bảo sự đồng bộ giữa các loại hàng hóa có cùng mục đích sử dụng như: thức ăn chăn nuôi, dược liệu,... đồng thời cũng đảm bảo công bằng về nghĩa vụ thuế giữa thức ăn chăn nuôi sản xuất trong nước và thức ăn chăn nuôi nhập khẩu, từ đó tạo động lực giúp doanh nghiệp giảm giá bán để hỗ trợ người chăn nuôi.
4. Không áp dụng phương pháp khoán thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
Theo đó, Luật sửa đổi, bổ sung năm 2025 đã bãi bỏ quy định của Luật sửa đổi, bổ sung năm 2024 về phương pháp khoán thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh (được quy định tại khoản 3 Điều 12 Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2024). Đồng thời cũng bãi bỏ quy định về điều kiện hoàn thuế (người mua chỉ được hoàn thuế khi người bán đã kê khai, nộp thuế) tại điểm c khoản 9 Điều 15 Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2024. Việc bãi bỏ quy định này góp phần rút ngắn thời gian hoàn thuế cho doanh nghiệp, đảm bảo đúng trách nhiệm và quyền lợi riêng rẽ của bên mua và bên bán. Việc hoàn thuế được thực hiện thống nhất theo quy định của pháp luật về quản lý thuế, đảm bảo hiệu quả, chặt chẽ.
Thùy Nhung – Cục PBGDPL&TGPL